社保入稅真的來了！餐飲人該如何應對？

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社保入稅來了。全國10多個省市宣布今年11月1日開始社保入稅，幾乎沒有給企業(yè)任何緩沖的空間，立即執(zhí)行。

這對“社保繳納重災區(qū)”的餐飲業(yè)，會產生怎樣的影響？餐飲人又該如何應對？

10月30日，北京、上海、山東、山西、湖南、吉林、廣西、貴州、四川、新疆、西藏、深圳、青島等，10多個省市人社局相繼發(fā)布《關于企業(yè)社會保險費交由稅務部門征收的公告》的通知，正式宣告稅務部門全面接管社保費的征收渠道。

而起始時間除天津為2020年11月21日外，其他省市均為2020年11月1日。這意味著，此前暫緩實施的社保費交由稅務部門征收，終于正式落地實施了。

那這對餐企的用工成本會產生哪些影響？餐企又該如何應對呢？

01.社保入稅怎么“入”？

其實早在2018年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳就印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。餐企自然也在其列，當時在行業(yè)中也引發(fā)了不少的討論。

但隨后一些地方追繳企業(yè)的歷史欠費，引發(fā)關注，原本去年元旦就要執(zhí)行的政策，一致暫緩到了現(xiàn)在開始落地執(zhí)行。

那么，什么叫“社保入稅”？為什么會引起這么多討論？

交過社保的人應該都知道，在稅務部門全面接管社保費的征收前，所有企業(yè)及個人的社保費用，都由人社部門及其經辦機構負責征收。

而社保入稅后，根據(jù)目前多個省份發(fā)布的公告看，具體征收模式主要是有兩種：

1、全責征收模式。比如：湖南明確，企業(yè)、靈活就業(yè)人員自行向稅務部門申報繳納社保費。

2、代收模式，也就是“社保(醫(yī)保)核定、稅務征收”模式。繳費人參保后，向所屬社會保險經(代)辦機構，按現(xiàn)行方式和渠道辦理申報，人社、醫(yī)保部門核定繳費金額，并及時將應繳費額傳遞給稅務部門，稅務部門按照核定金額進行征收。

中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青表示，就目前來看，多數(shù)地方采用的是第二種模式，這其實就是稅務部門只負責征收，相當于收銀員。

02.社保入稅對餐企有什么影響？

看上去，這似乎只是“收錢”的人變了，對餐企不會有太大影響。但根據(jù)2018年《中國企業(yè)社保白皮書》，社保繳費基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占27%，也就是說，有73%的企業(yè)并未按規(guī)繳納社保。

對在勞動力密集的餐飲行業(yè)而言，這一比例，只會更高。而餐企在社保方面，通常的做法是：

不交社保，比如只給少數(shù)管理人員繳納社保，多數(shù)普通員工是不繳納社保的；

繳納基數(shù)低，只按照該城市的最低工資標準繳納；

繳納項目不全，比如說只繳納三險。

這也是餐飲行業(yè)在人員流動性大、工資相對較低情況下，餐飲老板和員工達成的一種“默契”。

以上海為例，如果完全合規(guī)地繳納社保，一個月薪3500的服務員自己需繳納610元，到手工資僅有2889.7元。因此，九成員工寧愿放棄社保，去換取更多到手的工資。

而單位則需繳納1496.06元，這幾乎占了員工基本工資的40%，用工成本瞬間提高28%。如果再算上公積金，一個稅前3500元的服務員的用工成本，甚至能瞬間飆升至白領水平。

而如果餐企完全按規(guī)繳納社保費用，帶來最大的影響就在于用工成本，在近些年用工成本本就呈上漲趨勢，食材也面臨漲價問題的背景下，無疑讓餐企的處境更加艱難。 

就拿火鍋巨頭海底撈來說，在上市前，就對2015-2017年3年欠繳的8800萬元社保費用進行了補繳，才得以順利上市。也就是說，這3年每年，海底撈的利潤都要減掉近3000萬元。 

有相關專業(yè)人士做過一個計算：一個2017年營收6000萬、400員工人，薪資總額2400萬的餐企，社保成本200萬，管理團隊80人，薪酬成本1500萬，年度凈利為360萬元。

如果保持員工工資不變，該餐企需要增加1803萬的社保成本。

所以，就有了員工和餐飲老板共同的“默契”。

但是，和其他部門相比，稅務是征管能力最強的部門，而且最容易掌握用人單位的經營狀況、工資發(fā)放情況，對那些未給員工上社保、未全額上社保的企業(yè)，最方便做追繳。 

紅餐網(wǎng)專欄作者、餐飲法務官創(chuàng)始人侯其鋒律師就表示，社保入稅后，因為社保和稅務部門數(shù)據(jù)全部打通，社保不僅要繳，還要按實際工資繳，餐企之前的做法，就會存在很大的風險。 

汪蔚青也表示，尤其是在稅務全責征收的第一種模式下，企業(yè)用工人數(shù)、員工工資、社保繳費基數(shù)的認定是在稅務，征收也在稅務，很容易便能核查確定，餐企的社保繳納基數(shù)與工資是否一致。 

對企業(yè)社保負擔是否會加重的擔憂，有專家表示，目前企業(yè)的社保費負擔是在下行的。

根據(jù)人社部近日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2015年以來，共6次下調了企業(yè)社保費率，總費率由41%下調到33.95%，這6次下調共減免企業(yè)繳費近萬億元。

而且國家在這兩三年也一直在對企業(yè)進行減稅降費。

如果是小規(guī)模納稅人的餐企，稅率從16%和10%分別下降到13%和9%，從一定意義上降低了餐企的成本。同時，由于建筑、制造業(yè)的減稅，餐企前期用來投資裝修設備取得的發(fā)票成本也會下降，讓餐企的攤銷折舊成本有所下降。

但如果餐企是一般納稅人，利潤則會受到較多影響。

03.社保入稅后，餐企如何節(jié)約用工成本

那么，餐企就束手無策了嗎？

改善用工結構  

侯其鋒律師表示，社保入稅后，餐企應更關注社保繳納主體、數(shù)額等問題，同時通過改善用工結構等方式，降低用工成本：

1、部分崗位采用“非全日制用工”，用人單位只需要為其繳納工傷保險。比如海底撈就把一些可替代性比較強的基礎崗位，像洗碗間、保潔、洗毛巾、洗杯間、傳菜等崗位使用了鐘點工。但要注意“非全日制用工”的工作時間限制（勞動者在同一用人單位，一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時）。

2、適當聘用離退休人員，因為根據(jù)相關規(guī)定，勞動者達到法定退休年齡后，即不再屬于勞動者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動關系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。

3、企業(yè)可采用員工入股的形式，變員工為股東，降低其工資，降低社保金額，減少企業(yè)負擔。

4、對工資較高的員工，可以調整薪酬結構，例如采取股權激勵的措施，讓員工成為股東享受分紅，該部分便不需要納入社保繳納基數(shù)范疇。

5、利用個體工商戶或個人獨資企業(yè)的方式，解決個稅和社保的問題，將部分工資轉化為向個體工商戶，或個人獨資企業(yè)支付的勞務費或服務費。

6、企業(yè)基礎崗位人員，或非核心部門人員可以采用勞務外包形式。比如不少餐廳，除了提供常規(guī)的可樂、啤酒等商品外，會提供花式飲品，與其專門高價請經驗豐富的調酒師，不如將水吧業(yè)務進行外包，既減少管理成本，也能分享到紅利。

7、節(jié)假日期間，錄用符合法律規(guī)定的“實習生”。

侯其鋒律師也同時提醒餐企，有很多“籌劃”方式，比如拆分工資，公賬發(fā)一部分，私賬發(fā)一部分等，實際上都是不合法的，有相當大的風險，餐企應盡量避免用這些方式節(jié)約成本。

同時，餐企可以根據(jù)現(xiàn)在的消費者需求，以及科技進步，適當減少用工人數(shù)，多采用智能科技。

比如通過餐廳動線的合理優(yōu)化、采用二維碼點單等，減少甚至取消傳菜，以及部分服務員崗位，未來甚至可以考慮使用機器人服務員。

精細化排班  

對一些兼職、鐘點工人員，餐企老板會不放心，覺得不靠譜，他們流動性大，也不便于管理。

這時候就可以考慮通過合理的排班，提升時間利用效率。比如一人多崗、靈活排班、共享排班等等，餐企可以精細化管理管控人員出勤。

舉例說，進客高峰期，服務員在前廳服務，而在接近餐尾收市等前廳相對清閑時，可安排部分服務員去其它需要的崗位幫忙，比如后廚，高效利用工時。

曾有媒體報道，井格、綠茶等餐企通過合理排班，讓全職員工總數(shù)減少了6%左右，節(jié)約人力近400人，而嘉和一品、比格披薩、旺順閣在優(yōu)化排班后，讓員工總工時降到了原有工時的80%。

進一步標準化  

標準化一直是近些年不斷被餐企提及的內容，而在用工成本不斷提高的情況下，更高效的標準化成為了更大的需求，詳細的操作體系、SOP手冊、訓練、嚴格執(zhí)行等，我們的大部分餐企依然在追趕麥肯的路上。

結語

雖然社保入稅可能讓餐企成本再次升高，但從整個餐飲行業(yè)的長遠來看，社保入稅也會從側面促進餐企進行用工結構的優(yōu)化、智能產品的使用，讓傳統(tǒng)餐企加速迭代，甚至可能加速中小餐企的洗牌。

同時，侯其鋒律師也表示，即使相關部門可能不會馬上按法定標準全部規(guī)范，但稅務局隨時可以做到全部規(guī)范，從長遠看，社保繳納逐步規(guī)范肯定是大勢所趨。

而社保入稅也會迫使餐飲業(yè)的財務更規(guī)范。我們都知道，財務問題一直是餐企在融資、上市路上巨大的絆腳石，隨著各種政策的推出，以及餐飲人意識的提高，整個餐飲業(yè)的財務問題會越來越規(guī)范，對整個餐飲行業(yè)的發(fā)展必然是有益處的。

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本文轉載自：紅餐網(wǎng) 陳漠

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