收藏：餐飲發(fā)票的入賬及營改增后發(fā)票形式

一、企業(yè)所得稅規(guī)定

1.不是所有餐飲發(fā)票都是“業(yè)務(wù)招待費”，實務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)，如餐飲發(fā)票招待的對象是“企業(yè)以外的人員”時，計入“業(yè)務(wù)招待費”，如餐飲發(fā)票招待的對象不是“企業(yè)以外的人員”時，就不要計入“業(yè)務(wù)招待費”，需要按照實際發(fā)生入賬。

2.餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”，如發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐。

3.餐飲發(fā)票可以計入“工會經(jīng)費”，如發(fā)生逢年過節(jié)等退休員工聚餐或工會組織的聚餐。

4.餐飲發(fā)票可以計入“職工教育經(jīng)費”，如培訓(xùn)過程中發(fā)生的餐費。（北京國稅口徑認(rèn)為不計入職工教育經(jīng)費，計入管理費用等費用其他科目）

5.餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”，員工出差期間發(fā)生的餐飲費用取得的餐飲發(fā)票。

需要關(guān)注的是：（1）差旅費補(bǔ)助不需要發(fā)票，出差補(bǔ)助合并的工資薪金繳納個稅，不超過當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)不繳納個稅，超過標(biāo)準(zhǔn)就超過部分繳納個稅。

（2）出差過程中，宴請客戶的餐飲發(fā)應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”。

6.餐飲發(fā)票可以計入“會議費”，如會議費中發(fā)生的餐費。

7.誤餐補(bǔ)助：不需要餐飲發(fā)票。

財稅字[1995]82號：國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

二、營改增后餐飲發(fā)票的形式

1.自營改增后，7月份開始，餐飲服務(wù)可以開具的發(fā)票為國稅局提供的通用定額發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，需要提醒發(fā)票監(jiān)制章為“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

通用定額發(fā)票為手撕發(fā)票，各地規(guī)格并不統(tǒng)一，也屬于增值稅普通發(fā)票。

增值稅普通發(fā)票為機(jī)打發(fā)票，全部聯(lián)次應(yīng)一次打印，內(nèi)容完全一致，發(fā)票上要有規(guī)范的企業(yè)發(fā)票專用章（注意不要遮擋金額），票面信息真實、齊全。

2.餐飲費不能抵扣進(jìn)項稅額

（1）實務(wù)中，盡量不要取得餐飲費專票，需要提醒的是，不能抵扣并不代表不能開專票。

（2）取得餐飲費增值稅專用發(fā)票，一般納稅人為了防止滯留票，建議先認(rèn)證后進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

（3）如取得餐飲費和住宿費開在一張專票上，一般納稅人全額認(rèn)證抵扣，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出餐飲費部分的稅額。

------------------------------

本文轉(zhuǎn)載自：e稅客 作者：何莉

熱門精品廚藝教程推薦：
鹵肉卷餅技術(shù)   正宗肉夾饃技術(shù)   黃金土豆餅   老濟(jì)南把子肉   正宗原汁燉牛肉   涼皮商用教程   果香雞柳棒   正宗麻椒雞商用技術(shù)   廚師寶典   夜市新寵芝士黃金薯   網(wǎng)紅臭豆腐技術(shù)   驢肉火燒技術(shù)   柳州螺螄粉配方   蟹黃鍋巴雞技術(shù)   秘方排骨米飯   正宗臺灣鹵肉飯   可真正商用的包子技術(shù)   正宗新疆椒麻雞   醬香米線   鍋巴土豆   香辣肉醬面/米線   臺灣牛肉面   單縣羊肉湯   襄陽牛肉面   楊國富麻辣燙   秘制紅燒肉   麻辣串炸串   青一色特色菜   酸辣粉技術(shù)   黃燜雞米飯   千里香餛飩   棗莊辣子雞   重慶麻辣魚   牛雜湯   淮南牛肉湯   麻辣香鍋   過橋米線/砂鍋米線土豆粉   安徽牛肉板面   ...更多