餐飲個體戶怎樣報稅？年前看這篇，明年不罰款！

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建賬問題：拿到營業(yè)執(zhí)照15天內(nèi)要建賬

我們先來說說建賬的問題。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算 ”。

建賬的方式比較多，法務君列舉在下面。

項目	復式賬	簡易賬	建立收支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記薄或者使用稅控裝置
注冊資金	20萬以上	10萬元以上20萬元以下的	達不到建賬標準的個體工商戶
銷售增值稅應稅勞務月銷售額	40000元以上	15000元-4000元
從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額	60000元以上	30000元-60000元
從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額	80000元以上	40000元-80000元

如果符合設置賬薄的個體戶未設置賬薄不建賬，稅務機關會進行核定征收稅款，而且可能產(chǎn)生對個體戶不良的后果，即罰款。

《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款； 情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款  。

稅收申報：零申報≠不申報

個體工商戶及業(yè)主需要繳納的主要有兩種稅：增值稅、個人所得稅（因為個體工商戶本身不繳個人所得稅）。

（1）個人所得稅  

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規(guī)定“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人 �！�

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額 。

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

如果發(fā)生虧損，可以向以后年度結轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

（2）增值稅  

國家稅務總局《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅  。

需要各位老板注意的是，本政策僅適用于小規(guī)模納稅人（個體工商戶一般為小規(guī)模納稅人），同時，即使免征增值稅，也需要進行申報 。

隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

此部分的附加，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（3）零申報≠不申報  

部分個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。

現(xiàn)在可以明確打消這種想法：零申報≠不申報，零申報也需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅！ 否則，后果也挺嚴重。

1、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

2、有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據(jù)，補繳稅款和滯納金！

3、長期零申報且持有發(fā)票的個體戶，會被重點監(jiān)控，發(fā)票會被降版降量，并且還可能會被叫去稅務機關進行發(fā)票使用核查！

申報期限

不同的稅種，申報周期的要求也有不同。法務君將主要的申報期限問題，列在了下面。

（一）增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報 。

納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限。

（二）隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

（三）對于采取簡易申報方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，當期可不辦理申報手續(xù)，實行以繳代報 。

法律責任

上面法務君已經(jīng)提到了一些違規(guī)申報、不申報的處罰條文，最后，我們再來總結一下。各位老板一定要注意，掙錢不易，每一分錢都要記仔細。

（1）個體工商戶未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款 。  

（2）個體工商戶在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的，稅務機關除可以按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 。  

（3）個體工商戶應當開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的,由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收 。  

（4）個體工商戶轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收；涉嫌犯罪的,將移送司法機關追究刑事責任 。 

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本文轉(zhuǎn)載自：會計圈那點事兒

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