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餐飲個體戶怎樣報稅?年前看這篇,明年不罰款!

2019年12月12日  轉(zhuǎn)載自:會計圈那點事兒

第2頁(共2頁):餐飲個體戶怎樣報稅?年前看這篇,明年不罰款![2]

內(nèi)容摘要:一個2012年注冊的個體工商戶,直到去年一直沒有記賬,也沒有報稅。在這個老板申請注銷的時候,發(fā)現(xiàn)已經(jīng)處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷,則需要補稅+罰款。隨后,稅務機關給他算了一筆賬,要補交的款項超過5...
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建賬問題:拿到營業(yè)執(zhí)照15天內(nèi)要建賬

我們先來說說建賬的問題。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算 ”。

建賬的方式比較多,法務君列舉在下面。

項目

復式賬

簡易賬

建立收支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記薄或者使用稅控裝置

注冊資金

20萬以上

10萬元以上20萬元以下的

達不到建賬標準的個體工商戶

銷售增值稅應稅勞務月銷售額

40000元以上

15000元-4000元

從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額

60000元以上

30000元-60000元

從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額

80000元以上

40000元-80000元

如果符合設置賬薄的個體戶未設置賬薄不建賬,稅務機關會進行核定征收稅款,而且可能產(chǎn)生對個體戶不良的后果,即罰款。

《稅收征收管理法》第六十條規(guī)定,未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款; 情節(jié)嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款  。

稅收申報:零申報≠不申報

個體工商戶及業(yè)主需要繳納的主要有兩種稅:增值稅、個人所得稅(因為個體工商戶本身不繳個人所得稅)。

(1)個人所得稅  

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規(guī)定“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人 !

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額 。

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用,準予扣除。

如果發(fā)生虧損,可以向以后年度結轉(zhuǎn),用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補,但結轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

(2)增值稅  

國家稅務總局《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅  。

需要各位老板注意的是,本政策僅適用于小規(guī)模納稅人(個體工商戶一般為小規(guī)模納稅人),同時,即使免征增值稅,也需要進行申報 

隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

此部分的附加,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

(3)零申報≠不申報  

部分個體戶,將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形,就可以不報稅。

現(xiàn)在可以明確打消這種想法:零申報≠不申報,零申報也需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅! 否則,后果也挺嚴重。

1、長期零申報超過6個月,可能會被列入“非正常戶”,甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

2、有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的,屬于編造虛假計稅依據(jù),根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報數(shù)據(jù),補繳稅款和滯納金!

3、長期零申報且持有發(fā)票的個體戶,會被重點監(jiān)控,發(fā)票會被降版降量,并且還可能會被叫去稅務機關進行發(fā)票使用核查!

申報期限

不同的稅種,申報周期的要求也有不同。法務君將主要的申報期限問題,列在了下面。

(一)增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報 。

納稅人要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據(jù)其應納稅額大小核定納稅期限。

(二)隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

(三)對于采取簡易申報方式的定期定額戶,在規(guī)定期限內(nèi)通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的,當期可不辦理申報手續(xù),實行以繳代報 

法律責任

上面法務君已經(jīng)提到了一些違規(guī)申報、不申報的處罰條文,最后,我們再來總結一下。各位老板一定要注意,掙錢不易,每一分錢都要記仔細。

(1)個體工商戶未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款 。  

(2)個體工商戶在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款,經(jīng)稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務機關除可以按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 。  

(3)個體工商戶應當開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收 。  

(4)個體工商戶轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票的,由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收;涉嫌犯罪的,將移送司法機關追究刑事責任 。 

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本文轉(zhuǎn)載自:會計圈那點事兒

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